第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范基金會(huì)資產(chǎn)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)和規(guī)章及基金會(huì)章程制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)資產(chǎn)指流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指基金會(huì)可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，單位價(jià)值在1000元以上，預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。對(duì)于單價(jià)雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在1年以上的大批同類(lèi)物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算，如辦公家具等。投資資產(chǎn)是指基金會(huì)用于短期投資或長(zhǎng)期投資形成的資產(chǎn)，及其因此而形成的資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)是指基金會(huì)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)、專(zhuān)利權(quán)等。
第三條 基金會(huì)資產(chǎn)管理的基本原則是：合法、謹(jǐn)慎、安全、有效。
第四條 基金會(huì)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和信息披露。
第二章 資產(chǎn)管理
第五條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理。
（一）貨幣資金。
1、基金會(huì)的貨幣資金均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，執(zhí)行賬錢(qián)分管。取得的貨幣資金收入必須及時(shí)、全額入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)、支票。不屬基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在基金會(huì)的銀行賬戶(hù)中辦理結(jié)算。
2、根據(jù)日常工作需要，可向銀行支取備用金，但備用金數(shù)額不得超過(guò)2萬(wàn)元。
3、出納應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。
（二）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款進(jìn)行定期核對(duì)，每年至少兩次。對(duì)于到期收回的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬務(wù)處理，對(duì)于到期尚未收到的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)，做出決策。
第六條 投資資產(chǎn)的管理。
（一）基金會(huì)投資嚴(yán)格按照民政部《慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）基金會(huì)可用于投資的資金主要是指非限定性資金。對(duì)暫不需要支付的限定性資金，基金會(huì)也可利用時(shí)間差進(jìn)行短期投資。但捐贈(zèng)人對(duì)捐贈(zèng)資金能否投資和如何投資有特別約定，本基金會(huì)應(yīng)遵守該約定。
（三）基金會(huì)開(kāi)展投資按以下級(jí)次履行決策職責(zé)：投資超過(guò)人民幣100萬(wàn)元（含）的非銀行理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)產(chǎn)品或項(xiàng)目由理事會(huì)履行決策職責(zé)。未超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的非銀行理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)產(chǎn)品或項(xiàng)目由辦公會(huì)履行決策職責(zé)。購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)較低的銀行理財(cái)產(chǎn)品由內(nèi)務(wù)會(huì)履行決策職責(zé)。
（四）每一筆投資項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)審簽后方可支付。
（五）每個(gè)投資項(xiàng)目必須建立專(zhuān)項(xiàng)檔案，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，完整保存投資的論證、審批、管理和回收等過(guò)程的資料。
（六）基金會(huì)禁止從事以下行為：直接買(mǎi)賣(mài)股票；直接購(gòu)買(mǎi)商品及金融衍生品類(lèi)產(chǎn)品；投資人身保險(xiǎn)產(chǎn)品；以投資名義向個(gè)人、企業(yè)提供借款；不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的投資；可能使基金會(huì)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資；違背基金會(huì)宗旨、可能損害信譽(yù)的投資；非法集資等國(guó)家法律法規(guī)禁止的其他活動(dòng)。
第七條 固定資產(chǎn)的管理。
（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置納入年度預(yù)算管理。
2、預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置，金額在3萬(wàn)元（含）以下的，由秘書(shū)長(zhǎng)審簽；金額在3萬(wàn)以上10萬(wàn)(含)以下的,經(jīng)辦公會(huì)研究決定；金額在10萬(wàn)元(不含)以上的，需提交理事會(huì)審議。
（二）固定資產(chǎn)的管理
1、基金會(huì)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統(tǒng)一核算、責(zé)任到人、物盡其用的原則。
2、重大固定資產(chǎn)的管理由理事會(huì)履行決策職責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。例如房屋的出售、出租等。
3、一般辦公用固定資產(chǎn)的管理由辦公室負(fù)責(zé)，具體工作包括：
（1）編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。
（2）設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，并落實(shí)到使用人。
（3）辦理固定資產(chǎn)的申購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、移交、報(bào)廢、處置等手續(xù)。
（4）定期組織固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，形成盤(pán)點(diǎn)表，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
（5）對(duì)于已達(dá)折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)做好備查登記。
（6）對(duì)于已達(dá)折舊年限且不能繼續(xù)使用或未達(dá)折舊年限但不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)，做報(bào)廢處理。
（7）對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽批后作為賬務(wù)處理依據(jù)。
（三）固定資產(chǎn)的核算
1、固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置總帳及明細(xì)分類(lèi)帳。
2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并按相關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。
3、固定資產(chǎn)的分類(lèi)及折舊年限規(guī)定：
（1）房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、食堂用房等；建筑物包括道路、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。折舊年限一般不低于20年。
（2）交通設(shè)備：包括轎車(chē)、商務(wù)車(chē)等。折舊年限一般不低于10年。
（3）電子設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭等相關(guān)辦公設(shè)備。折舊年限一般不低于3年。
（4）辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜等。折舊年限一般不低于5年。
（5）其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。
第八條 基金會(huì)收到物資捐贈(zèng)，需建立物資收支臺(tái)賬，并做好物資出入庫(kù)登記工作。
第九條 基金會(huì)財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)履行以下職責(zé)：
1、執(zhí)行理事會(huì)或辦公會(huì)的有關(guān)決議和規(guī)定。
2、負(fù)責(zé)所有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理。
3、負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，依法編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向理事會(huì)報(bào)告。
第三章 資產(chǎn)處置
第十條 資產(chǎn)的處置實(shí)行“集體審查、分級(jí)批準(zhǔn)、上報(bào)備案”的辦法，完善內(nèi)部控制制度、制衡機(jī)制。
第十一條 投資損失在100萬(wàn)元（不含）以下的資產(chǎn)處置方案，由財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)辦公會(huì)審議后報(bào)告業(yè)務(wù)主管單位；投資損失超過(guò)100萬(wàn)元（含）的資產(chǎn)處置方案，經(jīng)理事會(huì)審議后報(bào)告業(yè)務(wù)主管單位。
第十二條 固定資產(chǎn)的處置。重大固定資產(chǎn)的處置由理事會(huì)履行決策職責(zé)，辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。一般辦公用固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)失、報(bào)損，由相關(guān)人員填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)失、報(bào)損單，由資產(chǎn)管理人員和財(cái)務(wù)人員共同核定后，提出處置意見(jiàn)，并嚴(yán)格遵照基金會(huì)固定資產(chǎn)管理決策職責(zé)，相應(yīng)履行處置審批手續(xù)。報(bào)廢的固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)處置，處置后要及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片，處置的殘值收入必須及時(shí)入賬。
第十三條 基金會(huì)人員變動(dòng)，其管理的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移登記，更新固定資產(chǎn)卡片。
第四章管理責(zé)任
第十四條基金會(huì)的固定資產(chǎn)，其他組織和個(gè)人不得侵占、挪用或任意調(diào)撥。
第十五條固定資產(chǎn)管理人員變動(dòng)時(shí)，必須做好交接工作。
第十六條 重大資產(chǎn)管理以及處置結(jié)果應(yīng)報(bào)理事會(huì)備案。
第十七條 本制度規(guī)定由理事會(huì)審批的事項(xiàng)，履行基金會(huì)章程規(guī)定的決策程序。
第十八條 發(fā)生以下行為，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員視情節(jié)輕重給與警告、或辭退；造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的，根據(jù)理事會(huì)規(guī)定進(jìn)行賠償；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：
（一）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，擅自投資或處置資產(chǎn)；
（二）以本基金會(huì)資產(chǎn)為自己或他人謀取私利。
（三）玩忽職守。
（四）泄漏資產(chǎn)秘密及其他可能損害本基金會(huì)信譽(yù)的行為。
（五）其他可能造成資產(chǎn)損失的行為。
第十九條 由于國(guó)家法律、政策發(fā)生重大變化或出現(xiàn)自然災(zāi)害等不可抗力原因造成資產(chǎn)損失的，不追究管理人員的責(zé)任。
第五章 附 則
第二十條 本制度由基金會(huì)理事會(huì)制訂，本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬于理事會(huì)。
第二十一條 本制度經(jīng)基金會(huì)第二屆理事會(huì)第七次會(huì)議通過(guò)。自 2021 年 1月 1 日起施行。由基金會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。
